Un semplicissimo esempio chiarirà meglio l’esposizione.
| Professionisti senza cassa | Calcolo flat tax ed Inps Anno N |
| Compensi | 65.000,00 |
| Costi forfettari del 22% | -14.300,00 |
| Imponibile professionale netto | 50.700,00 |
| Imposta Flat del 15% | 6.844,50 |
| Contributi previdenziali 25,72% | 13.040,04 |
| Totale complessivo Flat + Inps | 20.787,00 |
I contributi previdenziali pagati potranno essere dedotti dal reddito relativo all’anno in cui sono pagati vige infatti il principio della deducibilità per cassa. La deduzione non è prevista dalla flat tax. Ecco l’esempio
Esempio di calcolo di contributi Inps in regime di flat tax
| Professionisti senza cassa | Calcolo flat tax ed Inps Anno N+1 |
| Compensi | 65.000,00 |
| Costi forfettari del 22% | -14.300,00 |
| Costi previdenziali pagati nell’anno | -13.040,00 |
| Imponibile professionale netto | 37.660,00 |
| Imposta Flat del 15% | 5.649,00 |
| Imponibile previdenziale | 50.700,00 |
| Contributi previdenziali 25,72% | 13.040,04 |
| Totale complessivo Flat + Inps | 18.689,04 |
Calcolo di convenienza tra regime orinario e forfettario
Il calcolo della convenienza tra il regime ordinario e quello forfettario deve tenere anche in seria considerazione la variabile Inps che ha un peso, come visto determinante. Un indirizzo generale non è possibile offrirlo, ma certamente, già, il sostenimento di costi superiori a quelli forfettari, in presenza di aliquota Inps del 25,72% deve necessariamente indurre a ragionamenti di convenienza. Un esempio potrebbe offrirlo la tabelle seguente:
Calcolo di convenienza regime ordinario flat tax in presenza di costi pari al 41% del fatturato:
| Professionisti senza cassa | Tassazione solo reddito | Tassazione con costi |
| Professionale Flat tax | pari al 41% del fatturato | |
| Compensi | 65.000,00 | 65.000,00 |
| Costi | -14.300,00 | -26.650,00 |
| Imponibile professionale netto | 50.700,00 | 38.350,00 |
| Totale reddito | 50.700,00 | 38.350,00 |
| Imposta | 7.605,00 | 10.893,00 |
| Inps 25,72% | 13.040,04 | 9.863,62 |
| Totale imposte | 20.645,04 | 20.756,62 |
La tabella precedente non ha tenuto conto di altre deduzioni e detrazioni, come ad esempio figli a carico, ristrutturazione edilizia, pagamento di polizze previdenziali ecc ecc, che non trovano nessuna applicazione nel regime della Flat Tax, ma che invece potrebbero notevolmente abbassare l’imposta irpef e rendere quindi poco appetibile l’imposta piatta del 15%.
Un consiglio, prima di intraprendere la straordinaria avventura nel mondo della Flat tax, si suggeriscono diligenti simulazioni e verifiche, attenti alla contribuzione del 25,72%. In bocca al lupo!